なんちゃって税理士のブログ

税理士、宅地建物取引士、相続アドバイザー 土屋雅資のブログです。 相続税を中心に、お得な節税情報等を発信していきます。

相続税

減額割合と限度面積

ヤッホー、皆さん、こんにちは! さて、「小規模宅地」シリーズの第2回目です。 今回は、減額割合と限度面積をご説明しますね! 1・減額割合と限度面積 4区分の減額割合と限度面積です。 ちなみに、1坪は3.3mですから、①の居住用でしたら330m÷3.3=約10…

種類と適用要件

ヤッホー、皆さん、こんにちは! 平成29年の税制改正の目玉は、「配偶者控除」の見直しですが、適用は来年の平成30年からです。この計算は、年末調整ソフトがあれば出来ます! 従って、今年の大きな税制改正は、上記以外はありませんでした。 では、今回…

小規模宅地の特例

ヤッホー、皆さん、こんにちはー! なんちゃって税理士の土屋です~ 今日の横浜は、猛暑日でした。 こんな日に限って、クライアント2社を訪問し、アクエリアスゼロ(メタボ予備軍のためカロリーゼロを心掛けています)を、カブ飲みして、熱中症予防に努めま…

相続人の使込み(みなし贈与)

ヤッホー、皆さん、こんにちは! 昨日は横浜では、54年ぶりの積雪だったようで、真冬並みの寒さでしたねー。 1ヶ月早い、クリスマスイブでしょうか? ちなみに、私はノロウイルスのお蔭でヘロヘロだったので、よく覚えていませんでした??? 相続人の使込み…

未分割財産

ヤッホー、皆さん、こんにちは! 今年はインフエンザが、すでに大流行しているようですね~。 皆さん、予防接種はもうしましたか? 私は、来週の月曜日に予防接種、予約してあります。 今年は、寒暖差が激しいので、体調にお気をつけ下さいね! 今回は、相続…

遺産分割調停

ヤッホー、皆さん、こんにちは! ここ数日は、年末調整の資料をクライアントに作成して、メール送信していました。 がっ、しかし、皆さんご存知の「マイナンバー」をどうするかで,知人の税理士や社会保険労務士の意見も聞いたのですが、皆さん、意見が違って…

寄与分

ヤッホー、皆さん、こんにちは! 私は、昨日は、1年ぶりの胃カメラ検査しましたが、異常ありませんでした。良かったー。 皆さんも健康には気をつけて下さいね! 今回は寄与分についてご説明しますね。 寄与分とは 相続人の中に、被相続人の生前にその財産の…

特別受益

ヤッホー、皆さん、こんにちは! 横浜は、久々の晴天です!絶好のオープン日和です~。 私は、明日は、1年ぶりの胃カメラ検査なので、夜9時以降は水しか飲めません。 でも、内視鏡による大腸検査はやらないので、少し気楽です。 皆さんのなかにも、胃カメラ…

相続人に認知症の方がいる場合

ヤッホー、皆さん、こんにちは! 横浜は、朝から冷たい雨がふって、真冬並みの寒さです。 私は、今朝からホカロンをお腹に貼って、防寒対策していますが、メタボ対策は一向に進展がありません~。 では、今回は相続人の中に認知症の方がいる場合をご紹介して…

未成年者が相続人の場合

ヤッーホー、皆さん、こんにちは! 急に寒くなりましたね~、皆さん、体調管理にはくれぐれも、お気をつけ下さい。 新聞では、肺炎(マイコプラズマ肺炎)が流行しているようです。 実は、私も数年前にマイコプラズマ肺炎にかかって、大変な思いをしました。…

養子縁組

ヤッーホー、皆さん、こんにちは! 横浜は今日も快晴で、気持ちがいいですね~。 やっと、オープンで走れる天気になってワクワクしています。 では、今回は「養子」のお話しをしますね。 「養子」には、①普通養子と②特別養子の2つがあります。 ここでは、一…

相続人の確定

ヤッホー、皆さん、こんにちは! ようやく横浜も晴れの天気が続いています。 また朝晩とも日昇時間が短くなってますね~。私は夜型タイプなので、夕方に暗くなるのが、随分早くなったなーっと感じています。 では、今回は相続が発生した場合に、誰が相続人か…

社長貸付金③

ヤッホー、皆さん、こんにちは! もう11月ですね~。朝晩の温度差が激しいですね。 今年は「秋」がなくて、オープンに出来なくて、ちょっと残念です。 でも、私は「冬」のオープンも大好きです。防寒服で走ると全く問題ありません。 今回は相続時に被相続人…

社長貸付金②

ヤッーホー、皆さん、こんにちは! 急に寒くなって、今年は「秋」が感じられませんでしたが、皆さんはいかがでしたか? 最近、タワーマンション節税の規制案が、新聞等で報道されていますが現在の私の情報では、平成30年1月からの販売分(タワーマンション…

社長貸付金

ヤッホー、皆さん、こんちには! 最近、税務調査の立会が多くて、ブログを更新できませんでした。 法人税や所得税の税務調査の繁忙期は、毎年9月~11月です。 ちなみに相続税の税務調査は、申告期限から2年以上経過していれば、多分、税務署は調査に来な…

小規模宅地(質疑応答)③

ヤッホー、皆さん、こにゃにゃちわ。夏日が続いて、早くも夏バテ気味です。 今日から、虚弱体質に「養命酒」でも飲もうかな^^。小規模宅地特集です。 では今回も国税庁HPの質疑応答について解説していきますね! 老人ホームへの入所により空家であった建…

小規模宅地(質疑応答)②

ヤッホー、皆さん、こんちは!前回に続き「国税庁HP 質疑応答」を解説していきますね!【解説】は私、土屋雅資が追加説明しますね! ①特例の対象となる「被相続人等の居住の用の宅地等」判定 【照会要旨】 小規模宅地等の特例の対象となる「被相続人等の居…

小規模宅地(質疑応答)①

ヤッホー、皆さん、こんにちは!今回からは、国税庁HPの質疑応答を使って説明していきますね!【補足説明】が私の解説です!今回は①②の2つをご紹介しますね。 ①小規模宅地等の特例の適用を受けることができる者の範囲 【照会要旨】 人格なき社団Aは、被相…

小規模宅地(まとめ)

ヤッーホー、皆さん、こんにちは!私は昨日から風邪をひいてしまい喉と関節がいたくて、市販の風邪薬を飲んで、ボーっとしています。皆さんも体調には、くれぐれも気をつけて下さいね。では、今回は実務で一番多い「特定居住用宅地等=マイホーム」の復習を…

小規模宅地(手続き)

ヤッホー!皆さん、こんにちは。今回は、小規模宅地等の課税価格の計算の特例の適用を受けるのには、どのような手続きが必要か?ご説明していきますね!税法は1日でも期限を過ぎると適用されない特例が多数ありますから気をつけて下さい。(英語で言うと厳格…

小規模宅地(不動産貸付)①

ヤッホー!皆さん、コニャニャチワ。今回は、初回の「マイホーム=特定居住用宅地」2回目の「脱サラ承継・生前代替わり=特定事業用宅地」に続き最後の「不動産貸付用宅地」をご説明しますね! <所得税> ちなみに、所得税では二つ目の特定事業用宅地は、…

小規模宅地(事業用)②

ヤッホー!皆さん、こんにちは。今回は、「事業用」の二つ目の適用要件をご説明しますね!どちらか、一方の要件を満たしていれば、この特例は使えます。是非、前回の「脱サラ承継」との違いを理解して下さいね!もちろんマイホーム330mとの併用はOKです!…

小規模宅地(事業用)①

ヤッホー!皆さん、お元気ですか?ようやく3月決算法人の申告が終わりました~~~。 <申告期限> 会社=法人税の場合は決算日から2ヶ月以内が申告期限です。従って、3月決算法人の申告期限は5月末になります。もし、皆さんが、会社=法人を設立される…

小規模宅地(マイホーム)②

ヤッホー!皆さん、こんにちは! 今回は前回の「小規模宅地特例(マイホーム)」の補足説明をしますね! <配偶者が相続するケース> 小規模宅地の特例(8割減特例)の対象です。このケースでは申告期限前にその土地を売却した場合でも特例を受けることがで…

小規模宅地(マイホーム)①

ヤッホー!皆さん、こんにちは!久しぶりです~、5月決算が多くてすいません・・・ なかなかブログ更新出来ませんでした!では、特例措置をご説明しますね! <小規模宅地の特例制度> 今回から「小規模宅地の特例制度」をご説明していきますね。今回は実務…

相続での税理士の役割(野球版)

貸家建付地(賃貸マンション・アパート経営)②

ヤッホー!皆さん、今回はハウスメーカーが「相続税対策」として、地主に売りまくっている「賃貸アパート・マンション経営=アパマン経営」を場合のリスク(恐ーい)を考えていきますね! 1、家賃滞納 入居者がいれば、安定して家賃収入が発生するとはいえ…

貸家建付地(賃貸マンション・アパート経営)①

ヤッホー!皆さん、今回はハウスメーカーが「相続税対策」として、地主に平成27年1月からの相続税の基礎控除引下げ(増税)を殺し文句に、売りまくっている「貸家建付地」をご説明しますね!簡単に言えば、地主の所有している土地の上に「賃貸マンション、賃…

借地権⇔貸宅地

ヤッホー!皆さん、今回から「相続税の本来の財産」である土地、建物の評価額の更地(自用地)以外をお話しをしていきますね!今回は「借地権」をご説明しますね! <借地権とは> 借地権とは「建物の所有を目的とし、その建物を建てるために土地を借りる権…

相続税の税額控除

ヤッホー!皆さん、お元気ですか?ご無沙汰してます!前回のブログをもう一度確認お願いします。今回は前回の Ⅲ 納付税額の計算の箇所を詳しく説明しますね!基礎控除(3,000万円+600万円×法定相続人)以外に1・贈与税額控除(相続時精算課税制度を含みます…

相続税の具体的計算例

ヤッホー!皆さん、今回からはもう一度相続税に戻って、相続税の計算を復習しましょう! Ⅰ 課税価格の計算 まずは、被相続人の遺産の総額(=課税価格)を計算しましたよね! 相続・遺贈財産を計算します( 土地、家屋、株式、国債、預貯金等) みなし相続財…

債務控除

ヤッホー!今回は「債務控除」についてご説明しますね!被相続人(夫)が亡くなった場合、相続人(妻、子供)は原則として被相続人の現金、預貯金、不動産や株式といったプラス財産(資産)と、 借入金や未払金といったマイナス財産(債務)を被相続人から引…

みなし相続財産②

ヤッホー!前回に引き続き「みなし相続財産」の死亡退職金をご説明しますね! 死亡退職金とは、本来被相続人が退職する時にもらう事のできる金銭等です。この退職金が被相続人の死亡の場合にも死亡退職金としてもらえる場合があり、この死亡退職金もみなし相…

みなし相続財産①

ヤッホー!まずは、相続税の復習をしてみましょう! ①本来の相続財産(現金預金、株式、国債、不動産、美術品等の金銭価値があるもの) ②みなし相続財産(死亡保険金等) ③相続時精算課税財産 ④相続開始前3年以内に受けた贈与財産 ⑤相続債務(借金、葬式費…

相続財産その他

ヤッホー!私は4月7日、8日の2日間、相続の判例研修を受講してきました。セミナー代は2日間で5万円ですが、研修を受けた価値は十分ありました。最近の相続は、長寿の方(例えば享年95歳)の相続ですと、相続人も70歳代で、結構、耳が遠かったり、ボケ気味…

名義預金③

ヤッホー!今回は早速「名義預金」に該当するか否かを税務署(課税庁)と納税者(相続人)で争ったケースをご紹介しますね。では皆さんにクイズ(1)です。次の①~⑦を読んで皆さんは、この6,400万円は誰の財産に該当すると思いますか?①相続(妻)名義の預金…

名義預金②

ヤッホー!昨日の日曜日、オープンカーで東名高速をブッ飛ばしていたら、突然の大雨でずぶ濡れになってしまいました~、アー、カッコ悪い~! 「名義預金」第2回をご説明しますね!「名義預金」に該当するか否かは①財産の資金源は誰か?②生前贈与がされたか…

名義預金①

ヤッホー!誤字脱字が多くてすいません~まあ文章は分かると思いますからご勘弁下さい。今回は①本来の相続財産のうち「修正申告=税務調査で財産計上漏れで税金を追加で払うこと」NO1の「名義預金」についてお話ししますね! 国税庁HPをご覧頂ければ最新(平…

宅地の評価②

ヤーホー!今日から4月、新年度ですね!春になると、オープカーの時期です(花粉も浴びて、目がウサギですが・・・) 前回に続いて、宅地の評価をご説明しますね。前回は、父(被相続人)が残した不動産(宅地・建物)は父所有で、父と母が住んでいた自宅でした…

宅地の評価①

ヤーホー!高校野球をテレビで観ていて、いつもこの時期、こんなに寒いんだったけ??lて皆さん、思いませんか?やっぱり、英語でいう「地球温暖化」現象さんでようかね。 では、今回は被相続人の残した財産を重要なものだけ、ご説明してきますね。まず①現…

相続税の計算②

ヤーホー!今日の横浜は、非常に寒い~~ですが、皆さん体調に気をつけて下さいね! 前回の続きをお話ししますね!相続税の計算は、被相続人の残した「正味財産=課税価格」-基礎控除=プラスになれば、そのプラスの金額に民法で学習した法定相続分の割合を…

相続税の計算①

ヤーホー!皆さん、おひさしぶりです、お元気ですか?私は、メタボ対策で、健康補助食品を試しているのですが、一向にお腹がへこみません。やっぱり、食べ過ぎなんでしょうか~~~。 今回からは、相続税の基本的な計算を解説していきますね!皆さんのなかに…

相続手続き

ヤーホー!皆さん、花粉症は大丈夫ですか?私も軽度の花粉症(目が痒い程度)なのですが、趣味のオープンカーで晴天を走ると気持ちがいい季節になり、ワクワクしています。覆面パトカーには何度も捕まっているので、走行中は常にドキドキして、しまうまです…

準確定申告(所得税)

ヤーホー!今日でやっと確定申告が終わりました!あ~、楽しかった!けど疲れた~~ 今回のテーマは「準確定申告」です。個人には所得税が課税されます。その対象期間は暦年単位課税(1/1~12/31)の1年間のもうけ(所得)を翌年の2/16~3/15までに申告納税…

遺留分

ヤーホー!今週は寒かったですね~、皆さん体調管理に気を付けて下さいね。 今回のテーマは「遺留分」です。ちょっと民法の相続分を復習してみましょう! 例えば被相続人(夫)が2億円の財産を残して死亡した場合に相続人が、妻、子供A、子供Bの3人だっ…

公正証書遺言 その2

ヤーホー!いよいよ、確定申告期限の3月15日まで残り一週間となりました。 今日から15日まで不眠不休の修行の日々が続きます。 あー、楽しみだな、って考えるようにしているなんちゃって土屋です。 前回の公正証書遺言の内容について、ご説明していきま…

公正証書遺言

ヤーホー!毎年、今日の横浜は春の陽気でした、皆さんのなかにも花粉症で「目がうさぎちゃん」の方もいますよね!実は、私も、すでに花粉症で「確定申告で目が点、花粉症で目がうさぎ」の一人です。 今回は②公正証書遺言の説明です。生前に遺言をするならこ…

遺言書

ヤーホー!毎年、確定申告時は連日徹夜状態でヘロヘロの、なんちゃって税理士の土屋です。今回は遺言のお話しをしますね! 遺言には①自筆証書遺言②公正証書遺言③秘密証書遺言の3つがあります。 ③秘密証書遺言は、実務上は全く使わないので、説明は省略しま…

放棄

ヤーホー!毎日、確定申告に忙殺されている、なんちゃって税理士の土屋です。 今回は③放棄についてご説明しますね!民法第939条に「相続を放棄した者は、その相続に関しては、初めから相続人とならかったものとみなす。」と規定されており、この放棄の効果は…

相続開始後の手続き その2

ヤーホー!なんちゃって税理士の土屋です。 前回の①単純承認②限定承認③放棄のうち一番多い①単純承認についてご説明しまね! 民法第920条には「相続人は、単純承認をしたときは、無限に被相続人の権利義務を承継する」と規定しています。この条文の「権利」と…