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なんちゃって税理士のブログ

税理士、宅地建物取引士、相続アドバイザー 土屋雅資のブログです。 相続税を中心に、お得な節税情報等を発信していきます。

法人税・延滞税

ヤッーホ、皆さん、こんにちは!今回は、前回ご説明した重加算税(通称、ジュウカ)という重いペナルティを含め、申告期限に納税しないと罰せられます。税金は申告期限までに現金一括納付が原則です。唯一の例外は「相続税」で物納制度(土地等を税金の代わ…

法人税・損金・使途秘匿金

ヤーホー、皆さん、こんにちは!今回は会社が脱税(国税犯則取締法により厳しく処罰されます)をしていた場合には法人税法違反でケースによっては実刑=刑務所送りの場合のコワーイお話しを説明しますね~。これは法人税だけでなく、所得税(個人)にも適用…

所得税・競馬 馬券事件

ヤーホー、皆さん、こんにちは!今回は、ちょっと話題を変えて、競馬の馬券の当たり券の裁判をご紹介しますね.皆さんは、競馬・競輪等の公営ギャンブルをやりますか?私は、競馬新聞読んで研究するのは不得意なのでしませんが、皆さんは「万馬券」という言葉…

法人税・損金・貸倒損失

ヤッーホ、皆さん、こんにちは!まだ残暑が厳しいですね~。今回はツケで商品を売ったのに相手先が倒産して代金を回収できなくなった場合の「貸倒損失」についてご説明しますね! 貸倒損失とは? 貸倒損失とは、当期に発生した売上債権(売掛金、受取手形)…

法人税・損金・修繕費

ヤーホー、皆さん、こんにちは!今回は、有形固定資産(例えば、機械装置・工具器具備品・ビルトインのエアコン等)の修理代が、修繕費=一括損金か、資本的支出=有形固定資産の価値増加として、各年にわたって減価償却として費用(損金)化していくのか?…

法人税・損金・減価償却費②

ヤーホー、皆さん、こんにちは!昨日の関東直撃の台風は凄かったですね~!交通機関の乱れは、どうしようも無いですよねー。私は、昨日は事務所で仕事だったので助かりました。ラッキー!では、今回は減価償却の続きをご説明しますね。 償却方法の選定と届出…

法人税・損金・減価償却①

ヤーホー、皆さん、こんにちは!相変わらず残暑が厳しいですね~。くれぐれも熱中症には気をつけて下さいね。台風も3つも発生しているのでゲリラ豪雨にご注意して下さい。今回から「所得税」でご紹介した「減価償却」をもう少し詳しくご説明しますね。 減価…

法人税・損金・ゴルフ代

ヤーホー、皆さん、こんにちは!皆さんは、ゴルフはされますか?私は、もう10年以上ゴルフはしていません。理由は貧乏暇なし、やる気なしだからです。私のクライアントの社長もゴルフ好きの方は多いですね!特に不動産業、建設業の社長はセミプロ並の方もい…

法人税・損金・生命保険料

ヤーホー、皆さん、こんにちは!そろそろお盆休みも終わりの方も多いと思います。帰省された方、海外旅行に行かれた方、自宅でオリンピックや高校野球を観戦した方、皆さん、楽しい夏休みだったでしょうか?しかしレスリング女子の金メダルは凄かったですね…

法人税・損金・租税公課

ヤーホー、皆さん、こんにちは!私は週2回プールに行って1,200mぐらい泳いでいます。一時、メタボ対策で週3回にしたら、疲れが取れなくて、かえって体調不調になってしまいました。やっぱり、やり過ぎは良くないですね~。でも、勉強は逆で、すればする程…

法人税・損金・交際費

ヤーホー、皆さん、こんにちは!私は昼間は高校野球、深夜はオリンピックで不規則生活が続いています。皆さんもお盆明けは、通常の生活パターンに戻すのは厳しいかも?今回は、交際費についてご説明しますね! 交際費とは? 交際費等とは、交際費、接待費、…

法人税・損金・寄附金

ヤーホー、皆さん、こんにちは!オリンピック、日本は健闘してますねー!やっぱり、オリンピックや高校野球は観ていて楽しいですね。私は、お盆は自宅でテレビ中継観て楽しんでいます。今回は、寄附金についてご説明しますね! 寄附金とは? 法人税法上、寄…

法人税・損金・役員退職金

ヤーホー、皆さん、こんにちは!毎年、都心は気温が上がっていると感じているのは私だけでしょうか?都心のアスファルト地獄は体に悪いですよね~。さらにお盆の交通渋滞にはまると、バッテリーが上がる危険性もありますね! 皆さんも帰省される場合はお気を…

法人税・損金・過大役員報酬

ヤーホー、皆さん、こんにちは!私はオリンピック開催に高校野球にテレビにくぎ付け状態です。外は灼熱で10分も歩いたら熱中症で911ですね!では、今回は前回に引き続き法人税法の「役員」の「給与・賞与」・についてご説明しますね。 役員賞与は原則として…

法人税・役員報酬

ヤーホー、皆さん、こんにちは!いよいよブラジルでオリンピック開催ですね!これからお盆休みの方も多いと思いますが、深夜放送観すぎて、遅寝遅起きの日々が続きそうですね!では、今回は法人税法の「役員給与=役員報酬」についてご説明しますね。 税務上…

法人税・同族会社

ヤーホー、皆さん、こんにちは!連日の猛暑、皆さん、体調はいかがですか?来週の8月8日から税理士試験が始まります。私が受験したのは、もう30年以上前でしたが早稲田大学で受験した時は、エアコン無しで体感温度は40℃以上で、試験中に救急車で搬送される…

法人税・損金・計上時期

ヤーホー、皆さん、こんにちは!横浜は、ここ数日、ゲリラ豪雨で凄い天気が続いています。天気が急変するので、皆さんもお出かけには傘をご持参下さい。今回は、法人税法上の損金(企業会計では費用、所得税では必要経費)をご説明していきますね! 損金経理…

益金・計上時期

ヤーホー、皆さん、こんにちは!昨日(7/31)の日曜日は猛暑でしたね~。その猛暑のなか東名高速をオープンカーで走って来ました。早朝だったので、それほど暑さは感じなかったのですが、顔は日差しで黒くなり、お客様に「先生、ゴルフ?」と聞かれます では…

法人税額(別表1)

ヤーホー、皆さん、こんにちは!連日の熱帯夜のため、エアコンかけて寝たら、また夏風邪になってしまいました。東京、横浜は電車はエアコンがキンキンに効いて涼しいのですが、外はアスファルトの灼熱地獄です。多分、体感温度は40℃は超えていると思います。…

所得金額(別表4)

ヤーホー、皆さん、こんにちは! もうすぐ8月ですね、子供達は夏休み中ですし、高速道路や新幹線も混雑していますよね~。私の事務所は新横浜の「日産スタジアム」に行く途中にあるので、イベントがある日は大混雑です。特に夏は「熱中症」で救急車のサイレ…

法人税とは?

ヤーホー、皆さん、こんにちは! やっと関東も梅雨明けしましたね~。水不足は大丈夫でしょうか?これからの猛暑日を考えると、水不足でプール閉館だと、夏休みの子供達も残念ですよね。では、今回から法人税(会社に課税)をご説明していきますね! 法人税…

青色申告特別控除

ヤッーホー、皆さん、こんにちは!今回で「所得税」の説明は終了します。今回のテーマーは「青色申告」です。また「白色申告」という制度もありますが、税務署は所得税(個人)、法人税(会社)ともに納税者に積極的に「青色申告」を勧めています。 青色申告…

住宅ローン控除

ヤッーホー、皆さん、こんにちは!今回は、住宅ローンでマイホームを購入した場合の「住宅借入金等特別控除」について、ご説明しますね!くれぐれも皆さん、夢のマイホーム取得ですから、物件選びは慎重に! 住宅ローン控除とは? 住宅借入金等特別控除(以…

所得税の税額

ヤッーホー、皆さん、こんにちは!今回は「所得税の税額計算」をご説明していきますね。まず、所得税は下記①~④がポイントです。所得税は、国税・直接税・超過累進税率・申告納税方式とい特徴がありましたね! ①所得税は暦年単位課税(1/1~12/31)=個人(…

その他の控除

ヤーホー、皆さん、こんにちは!今回は「所得控除」の「その他の扶養親族」をご紹介しますね。これで「所得控除」の説明は終わりです。是非、14項目ありますから復習をしておいて下さいね。今日は横浜は一転して雨で、少し肌寒い陽気です。体調管理が難しい…

扶養控除

ヤーホー、皆さん、こんにちは!ついに梅雨明けして、連日の猛暑日です。皆さん、熱中症にはくれぐれもご注意ください。今回は「所得控除」の「扶養親族」項目をご説明しますね.。扶養控除のポイントは年齢の判定です!! 扶養親族とは? 皆さんと、生計を一に…

配偶者・配偶者特別控除

ヤーホー、皆さん、こんにちは!今回は「所得控除」の配偶者控除と配偶者特別控除をご紹介しますね!独身の方は関係ありませんので、今後の参考にお読みください。 配偶者控除・配偶者特別控除とは? 皆さんが結婚をして戸籍上の養う配偶者(妻または夫)が…

所得税・医療費控除

ヤッホー、皆さん、こんにちは!今日は、横浜は昨晩から集中豪雨です~。水不足のダム周辺で豪雨がふって欲しいですよね!今回は、前回の14区分のうちの「医療費控除」についてご説明しますね!皆さんも、ご自身で確定申告された方もいらしゃると思いますの…

所得税・所得控除

ヤーホー、皆さん、こんにちは!今回は「所得税の4段階 1~4」のうちの③をご説明していきますね!下記の3・課税所得の計算=「所得控除」をご紹介しますね! 計算の仕組み(4段階) 1・各種所得の金額計算 所得税では、個人が1年間に稼いだ所得を、10区分…

電子申告

ヤーホー!皆さん、こんにちは^^。本当に毎日サウナのような暑さですね。くれぐれも熱中症には気をつけて下さい。今回は、ちょっと勉強を離れて、電子申告(eTAX=国税、eLTAX=地方税)のお話しをしますね!皆さんの中にには、自分の確定申告(…

馬券裁判(一時所得・雑所得)

ヤーホー、皆さん、こんにちは!今回は「競馬の馬券」が、はずれ馬券を含めて必要経費に該当するかどうか?を裁判で争われた事例をご紹介しますね! 「一時所得]の方が「雑所得」より、税金は安くなります。下記の計算式をみると、「一時所得]は50万円特別…

譲渡所得(株式)

ヤッホー!皆さん、こんにちは^^。今回は「譲渡所得」の最後の一つ残った「株式」を売買した場合のご説明しますね。売買される株式は東京証券取引所で売買される上場株式の事です。 株式等の譲渡所得 株式等の譲渡による所得は、株式等の譲渡による譲渡所…

譲渡所得(絵画・ゴルフ会員権等)

ヤーホー、皆さん、こんにちは!前回の「譲渡所得」のうち残りの①総合短期②総合長期の2つをご説明しますね!所得税のなかで、この「譲渡所得」が一番ややこしい項目だと思います。譲渡所得は(1)不動産(2)動産(3)株式に3区分に分類して下さい。 総合短期・総…

譲渡所得(土地・建物)

ヤーホー、皆さん、こんにちは!前回に続き「所得税」の計算の仕組み「ステップ1・各種所得の金額計算」についてご説明してきますね!10区分所得の今回は「譲渡所得」のうち「自宅(土地・建物)を売却した場合」の計算方法を説明していきますね! 譲渡所得…

給与所得・退職所得

ヤーホー、皆さん、こんにちは!連日の猛暑日ですから体調管理に気をつけて下さい!ちなみに私は昨日の日曜日(7/3)オープンカーで東名高速を走りましたが、熱中症寸前でした^^。第一段階の所得区分10種類のうち今回は「給与所得」と「退職所得」をご説明…

青色申告

ヤーホーー、皆さん、こんにちは!連日、暑いですね~いよいよ夏本場ですねー!今回は、所得区分の説明の合間に青色申告」と「減価償却」の2つをご説明をしますね。 青色申告とは 適用要件 皆さんが青色申告をするためには、下記の1~4の要件が必要になり…

不動産所得・事業所得

ヤーホー、皆さん、こんにちは!今日で1年の半分過ぎました。年齢とともに、一年経つのが早く感じられます。でも、皆さんと一緒に頑張りますので、お付き合いのほど、よろしくお願いします。税理士試験も8月第1週目だと思います。私が試験を受けた 約30年…

所得の区分

ヤーホー、皆さん、こんにちは!今回は「所得税」の計算の仕組み「ステップ1・各種所得の金額計算」についてご説明してきますね!まず、皆さんには、10区分所得をご紹介しますね。くれぐれも、暦年1年間(1/1~12/31)で10種類の所得が全部ある方はいません…

非課税所得

ヤーホー、皆さん、こんにちは!いよいよ梅雨本番ですね~。 私は仕事で「冷や汗」かいて、暑がりなので、この湿度で更に「汗だく」です。 今回は、「所得税が課税されない所得=非課税所得」についてご説明してきますね! 非課税所得とは 所得税の対象とな…

所得税とは?

ヤーホー、皆さん、こんにちは! 今回から「所得税」についてご説明してきますね! 所得税とは? 所得税は個人が毎年1年間(1/1~12/31=暦年単位)に稼いだ儲け=所得に対して課される国税です。儲け=所得とは、皆さんが1年間に働いて得た「売上、年収等」…

主な税金の説明

ヤッーホー!皆さん、こんにちは。昨日(2016年6月24日)の英国のEU離脱は予想外でしたね~。世界の株式市場が暴落して、円も一時99円をつけたのには、ビックリしました。英国はユーロを離脱したら、007(ダブルオーセブン)のポンドに通貨が戻りますね。 今回…

我が国の税収

皆さん、こんにちは、税理士の土屋雅資です。今回はまじめな話です! まずは、一番下の表をご覧下さい。平成28年の財務省HPからの引用です。 この表から、皆さんは、税収の割合を、どう感じますか? 税収順位 所得税・住民税(個人)・・・・・・ 約31%…

ブログ内容変更!

ヤッホー、皆さん、こんにちは!なんちゃって税理士の土屋です。 今まで、ずっと相続税・贈与税のお話しをしてきましたが、少しマニアックすぎたかな~っ考えて、今回から日本の税収や税金を広く、ご説明していくことにしました。 一念発起 実は、昨年、私は…

小規模宅地(質疑応答)③

ヤッホー、皆さん、こにゃにゃちわ。夏日が続いて、早くも夏バテ気味です。 今日から、虚弱体質に「養命酒」でも飲もうかな^^。小規模宅地特集です。 では今回も国税庁HPの質疑応答について解説していきますね! 老人ホームへの入所により空家であった建…

小規模宅地(質疑応答)②

ヤッホー、皆さん、こんちは!前回に続き「国税庁HP 質疑応答」を解説していきますね!【解説】は私、土屋雅資が追加説明しますね! ①特例の対象となる「被相続人等の居住の用の宅地等」判定 【照会要旨】 小規模宅地等の特例の対象となる「被相続人等の居…

小規模宅地(質疑応答)①

ヤッホー、皆さん、こんにちは!今回からは、国税庁HPの質疑応答を使って説明していきますね!【補足説明】が私の解説です!今回は①②の2つをご紹介しますね。 ①小規模宅地等の特例の適用を受けることができる者の範囲 【照会要旨】 人格なき社団Aは、被相…

小規模宅地(まとめ)

ヤッーホー、皆さん、こんにちは!私は昨日から風邪をひいてしまい喉と関節がいたくて、市販の風邪薬を飲んで、ボーっとしています。皆さんも体調には、くれぐれも気をつけて下さいね。では、今回は実務で一番多い「特定居住用宅地等=マイホーム」の復習を…

小規模宅地(手続き)

ヤッホー!皆さん、こんにちは。今回は、小規模宅地等の課税価格の計算の特例の適用を受けるのには、どのような手続きが必要か?ご説明していきますね!税法は1日でも期限を過ぎると適用されない特例が多数ありますから気をつけて下さい。(英語で言うと厳格…

小規模宅地(不動産貸付)①

ヤッホー!皆さん、コニャニャチワ。今回は、初回の「マイホーム=特定居住用宅地」2回目の「脱サラ承継・生前代替わり=特定事業用宅地」に続き最後の「不動産貸付用宅地」をご説明しますね! <所得税> ちなみに、所得税では二つ目の特定事業用宅地は、…

小規模宅地(事業用)②

ヤッホー!皆さん、こんにちは。今回は、「事業用」の二つ目の適用要件をご説明しますね!どちらか、一方の要件を満たしていれば、この特例は使えます。是非、前回の「脱サラ承継」との違いを理解して下さいね!もちろんマイホーム330mとの併用はOKです!…